إيرادات ضريبة القيمة المضافة: أكبر مصدر غير نفطي
منذ إطلاق ضريبة القيمة المضافة في يناير 2018 ورفع نسبتها إلى 15% في يوليو 2020، تضاعفت إيراداتها نحو ثلاثة أضعاف. وارتفعت حصيلتها من نحو 47 مليار ريال في 2019 إلى ما يزيد عن 130 مليار ريال في 2024، لتتصدّر مصادر الإيرادات غير النفطية وتدعم استقرار المالية العامة وتقليل الاعتماد على النفط.
مليار ريال
مليار ريال
عند الإطلاق
النسبة القياسية
يلتزم بالتسجيل في ضريبة القيمة المضافة كل من تتجاوز إيراداته الخاضعة 375 ألف ريال سنويًا، ويكون الإقرار شهريًا لمن تتجاوز إيراداته 40 مليون ريال وربعيًا لمن دونهم.
الفوترة الإلكترونية: من كبرى المنشآت إلى الجميع
أطلقت هيئة الزكاة والضريبة والجمارك الفوترة الإلكترونية «فاتورة» على مرحلتين: مرحلة الإصدار في ديسمبر 2021 لكل المسجّلين، ومرحلة الربط والتكامل في يناير 2023 عبر 24 موجة متتالية بحسب حجم الإيرادات. وتتوسّع التغطية باطّراد مع كل موجة، إذ هبط حد الإيرادات من 3 مليارات ريال في الموجة الأولى إلى 375 ألف ريال في الموجة الرابعة والعشرين، ليشمل بحلول 30 يونيو 2026 كل منشأة مسجّلة في ضريبة القيمة المضافة، في أكبر تطبيق إلزامي للفوترة الإلكترونية في الخليج.
| الموجة | حد الإيرادات السنوية | موعد الالتزام |
|---|---|---|
| الموجة 1 | أكثر من 3 مليارات ريال | يناير 2023 |
| الموجة 6 | أكثر من 70 مليون ريال | يناير 2024 |
| الموجة 13 | أكثر من 7 ملايين ريال | يناير 2025 |
| الموجة 17 | أكثر من 2.5 مليون ريال | يوليو 2025 |
| الموجة 22 | أكثر من 1 مليون ريال | ديسمبر 2025 |
| الموجة 23 | أكثر من 750 ألف ريال | مارس 2026 |
| الموجة 24 | أكثر من 375 ألف ريال | يونيو 2026 |
منظومة الإيرادات الضريبية في السعودية
إلى جانب ضريبة القيمة المضافة، تشرف هيئة الزكاة والضريبة والجمارك على منظومة متكاملة من الضرائب والرسوم، لكل منها نسبته ونطاقه. والجدير بالذكر أن الأفراد السعوديين لا يدفعون ضريبة دخل شخصية.
| الضريبة | النسبة | نطاق التطبيق |
|---|---|---|
| ضريبة القيمة المضافة | 15% | أغلب السلع والخدمات |
| الزكاة | 2.5% من الوعاء الزكوي | المنشآت المملوكة لسعوديين/خليجيين |
| ضريبة دخل الشركات | 20% | حصص الملكية الأجنبية |
| ضريبة الاستقطاع | 5% إلى 20% | المدفوعات لغير المقيمين |
| ضريبة التصرفات العقارية | 5% | عمليات التصرف في العقارات |
| الضريبة الانتقائية | تختلف حسب المنتج | التبغ ومشروبات الطاقة والمشروبات المحلّاة |
ماذا تعني هذه الأرقام للمنشآت؟
مع شمول الفوترة الإلكترونية لكل المنشآت المسجّلة، أصبح النظام المحاسبي السحابي المتوافق مع المرحلة الثانية ضرورة لجاهزية المنشأة وكفاءتها. وهنا يأتي دور نظام محاسبي متوافق مع الفوترة الإلكترونية:
- إصدار فواتير المرحلة الثانية: توقيع وختم كل فاتورة رقميًا مع رمز QR وسلسلة التجزئة بصيغة XML المعتمدة.
- التكامل مع منصة فاتورة: المصادقة اللحظية لفواتير المنشآت والإبلاغ خلال 24 ساعة لفواتير المستهلك.
- احتساب ضريبة القيمة المضافة تلقائيًا: وتجهيز بيانات الإقرار جاهزة للرفع عبر بوابة الهيئة.
الخلاصة
تكتب السعودية فصلًا رائدًا في التحول الضريبي الرقمي ضمن رؤية 2030: إيرادات ضريبة قيمة مضافة تضاعفت لتتصدّر المصادر غير النفطية، ومنظومة فوترة إلكترونية هي الأكبر إلزامًا في الخليج تتوسّع لتشمل كل منشأة مسجّلة بحلول منتصف 2026. وهذا التحول يرفع الشفافية وكفاءة التحصيل، ويمنح المنشآت التي تتبنّى أنظمة سحابية متوافقة جاهزية كاملة وميزة تشغيلية حقيقية.